상속세 세율 및 상속세 신고방법

상속세율 및 상속세 신고방법

사랑하는 사람을 잃는다는 것은 슬픈 일이지만 살아 있는 이들의 현실이 계속되면서 죽음 속에서도 감당해야 할 일들이 많다. 그 대표적인 것이 재산이나 채무인데, 민법 제1060조를 통하여 망자의 권리와 의무는 유족에게 상속된다고 규정하고 있습니다. 한편, 적절한 상속세 신고를 알고 준비하는 것도 도움이 될 수 있습니다.

상속세율 한국에서는 고인의 재산을 가족 등 특정인에게 상속하는 과정에서 별도의 세금인 상속세를 부과합니다. 상속세는 일정한 상속세율이 있으나 설정된 과세표준 범위에 따라 적용세율이 다르며 그 기간 내에 상속세 신고를 통해 신고하여야 하며 상속세율은 두 번째로 높습니다.

아무리 국가에 대한 의무가 크더라도 평생 모은 재산을 상속받는 과정에서 많은 세금을 내는 것은 부당하다고 느낄 수 있습니다. 이에 따라 상속받을 유산의 규모가 클 경우 다양한 편법을 통해 내야 하는 유산세를 줄이기 위한 노력이 이뤄지고 있다. TV 드라마나 영화에서 재벌들이 상속세를 덜 내기 위해 갖가지 편법을 쓰는 것을 볼 수 있는데, 이는 더 이상 우리에게 부끄러운 광경이 아니다.

과세표준이 1억원 미만이면 상속세율은 10%에 불과하지만 과세표준이 30억원을 넘으면 상속세율은 50%에 달한다. 과세표준의 관점에서 보면 세율이 10% 차이나기 때문에 상속세를 적게 내고 싶다면 이 과세표준을 맞춰서 재산을 정리하고 공제액을 빼서 계산해야 합니다. 과세표준이 1억원 이하면 누진공제가 없고, 1억원을 초과하면 1000만원, 30억원을 초과하면 4억6000만원이다.

하지만 상속세는 일정한 공제 한도가 있기 때문에 기본공제 뿐만 아니라 자녀, 노인에 대한 각종 공제를 이용하시면 부담을 덜 수 있습니다. 보통 인적공제는 기본공제와 합산하되, 금액이 5억원 이하면 통합공제가 가능하다. 이때 인적공제는 상속인과 고인의 관계에 따라 결정되며, 배우자가 이 상황을 물려받을 경우 최대 30억원까지 공제가 가능하다는 장점이 있다. 다만, 모든 재산을 상속받는 것이 아니라 장례는 사후 절차로 상당한 비용이 소요되기 때문에 이 부분은 필요경비로 산정에 포함하지 않는 것을 원칙으로 한다.

따라서 상속세 과세액은 상속재산금액에서 장례비를 뺀 금액으로 계산되며, 과세표준도 상속세 과세액에서 일회성 공제액과 인적공제액을 뺀 금액에 해당한다. 이렇게 계산하면 최종계산은 세율에 세율을 곱하는 것이기 때문에 세율을 빼서 상속세, 즉 산출세액에서 신고세액을 뺀 금액을 계산하면 된다.

계산식만 보면 크게 어렵지는 않은 것 같지만 이미 고인이 빚을 지고 있다면 재정에서 부채를 차감한 뒤 공제를 하기 때문에 서민의 입장에서 계산하기가 쉽지 않을 수 있다. 또 민법상 상속세율을 산정해보니 피상속인이 나중에 상속인이 되지 못하는 경우가 많았다. 따라서 민법에서 규정하고 있는 상속 순서에 해당하는지를 먼저 확인하신 후 적격 여부를 정확하게 산정하여 신고하시는 것이 현명합니다.

상속세 신고법 상속세 신고법에서는 위의 계산에 따라 상속세를 신고할 수 있습니다. 온라인 또는 오프라인 납부, 은행 또는 우체국 임의납부, 신용카드 등의 홈택스 납부가 가능합니다. 상속세에도 법정 신고기한이 있어 그 기간에 신고하면 추가로 3%의 세액공제를 받을 수 있지만, 기한을 놓치면 추가로 세금이 부과될 수 있으니 주의가 필요하다.

상속세 신고방법을 알아본 후 신고기한은 상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내로 하고 그 기간 내에 주무관청에 신고합니다. 조상 또는 모든 상속인이 해당 주에 거주하지 않는 경우 예외적으로 상속이 시작된 달의 말일로부터 9개월 이내에 보고서를 제출할 수 있습니다. 제출해야 할 문서에는 재산 처분 및 부채 담보가 포함되며, 세부 사항 및 사용 선언을 포함하여 승계 1년 동안 총 6개, 해당하는 경우 기타 항목을 준비하고 제출해야 할 수 있습니다.

한국은 다른 나라에 비해 상속세가 높은 것으로 알려져 있습니다. 그 결과 대기업 사장의 사망 이후 언론은 상속세에 많은 관심을 기울였습니다. 보통 사람이 노년에 사망하면 주변 가족이 자연스럽게 집이나 재산을 물려받게 되므로 소액의 상속세를 신고하지 않는 경우가 많다. 그러나 상속세의 경우 나중에 추가로 세금을 내야 할 수도 있다는 점을 염두에 두어야 합니다. 따라서 정확하게 금액을 산정하여 상속세율 기준에 맞는 세액을 산정하고 상속세 신고방법을 통해 신고기간 내에 적시에 신고하는 것이 필요합니다.